Déclaration d'impôts sur le revenu pour les micro-entrepreneurs : tout ce que vous devez savoir

14/04/2025

[temps de lecture : 5 mn]

Le printemps n'annonce pas seulement les beaux jours… il marque aussi l'ouverture de la période de déclaration de revenus pour les contribuables, y compris pour les micro-entrepreneurs.

Que vous ayez opté ou non pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu, cette déclaration reste obligatoire et nécessite une attention particulière. Elle permet à l'administration fiscale de calculer votre impôt, mais elle conditionne aussi le maintien de certains dispositifs, comme l'éligibilité au versement libératoire.

Dans cet article, je vous guide pas à pas pour bien comprendre votre situation, vérifier votre option fiscale, remplir votre déclaration en ligne et respecter les échéances selon votre département.

1. Dates importantes à retenir

Ouverture de la déclaration en ligne : depuis le jeudi 10 avril 2025
Date limite selon votre département :
Départements 01 à 19 et non-résidents : 22 mai 2025
Départements 20 à 54 : 28 mai 2025
Départements 55 à 976 : 5 juin 2025

☝️ Attention : Ces dates concernent la déclaration en ligne, qui est désormais obligatoire sauf exception. La date limite de dépôt de la déclaration papier est fixée au mardi 20 mai 2025 avant minuit.

Réception de l'avis d'impôt 2025 sur les revenus de 2024 : 18 juillet 2025. Cet avis vous permettra de savoir si vous êtes imposable ou non, obtenir peut-être un remboursement ...et en cas d'option pour le versement libératoire, si vous pouvez toujours en bénéficier.

2. Pourquoi les micro-entrepreneurs doivent déclarer leurs revenus ?

La déclaration d'impôt permet de déclarer l'ensemble de vos revenus : salariés, fonciers, non salariés (=micro-entreprise), indemnités chômage...perçus l'année dernière. Donc pour 2025, vous déclarez ce que vous avez touché en 2024.

Quel que soit votre mode d'imposition, la déclaration reste obligatoire :

Elle permet à l'administration de calculer votre taux de prélèvement à la source.
Elle détermine votre revenu fiscal de référence.
Elle conditionne le maintien du versement libératoire si vous y avez souscrit.

💡 Bon à savoir : même si vous n'étiez pas imposable en 2024 et même si vous avez opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu, vous devez déclarer les revenus de votre micro-entreprise ! Et non, vous ne paierez pas 2 fois des impôts sur les revenus de votre entreprise 😅 !

3. Comment remplir la déclaration en tant que micro-entrepreneur ?

Mon conseil 👩‍🔬: C'est là que vous devez sortir votre attestation fiscale !

a) Si vous n'avez pas opté pour le versement libératoire :

Vos recettes brutes annuelles doivent être déclarées dans la catégorie BIC ou BNC sur le formulaire 2042-C PRO :
BIC (micro-BIC) pour les activités commerciales et artisanales (5KO,5KP ou 5LO, 5LP).
BNC (micro-BNC) pour les activités libérales (5HQ ou 5IQ).
L'administration applique un abattement forfaitaire selon votre activité :
71 % pour la vente de marchandises.
50 % pour les prestations de services commerciales.
34 % pour les prestations de services libérales.

b) Si vous avez opté pour le versement libératoire :

Vous devez tout de même déclarer votre chiffre d'affaires annuel dans la déclaration 2042-C PRO.
Vos recettes apparaissent dans des cases spécifiques selon la catégorie BIC ou BNC de votre activité : 5TA, 5TB, 5TE ou 5UA, 5UB, 5UE, mais elles ne sont pas soumises à un nouvel impôt.
Cette déclaration est indispensable pour calculer votre revenu fiscal de référence et maintenir votre éligibilité.

☝️ Attention : Dans tous les cas, ne cochez jamais la case 5HY !! Cette case permet de soumettre les revenus aux prélèvements sociaux… Sauf que vous avez déjà payées vos cotisations sociales à l'Urssaf !

💡 Bon à savoir : Si vous avez créé votre micro-entreprise en 2024 sans le versement libératoire, vous devez également remplir la durée de votre exercice :

activité commerciale ou prestations de services BIC : case 5DB
prestations de service BNC : case 5XI

4. Vérifier son éligibilité au versement libératoire

💡Le versement forfaitaire libératoire (VLF) de l'IR est réservé aux micro-entrepreneurs dont le revenu fiscal de référence (RFR) du foyer fiscal de l'avant-dernière année (année N-2) n'excède pas un certain seuil pour une part de quotient familial.

Pour être éligible au versement libératoire de l'impôt sur le revenu, votre revenu fiscal de référence N-2 doit être inférieur à certains seuils. Le seuil est différent pour une personne seule, pour un couple et selon le nombre de parts (enfant).

À titre d'exemple : vous pouviez opter pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu au titre de l'année 2025 si le RFR de votre foyer fiscal pour l'année 2023, n'excédait pas 28 797 € pour une part de quotient familial (57 594 € pour un couple, soit 2 parts ; enfin 86 391€ pour un couple avec 2 enfants, soit 3 parts).

Les seuils pour opter pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu au titre de l'année 2026 ne sont pas encore connus.

⚠️ Cette vérification est à faire chaque année. Si vous ne respectez plus les conditions, vous perdez l'option l'année suivante. Sur votre avis d'impôt, prenez votre revenu fiscal de référence et divisé le par le nombre de part, le montant obtenu ne doit pas dépasser le seuil.

☝️ Attention : Si vous avez opté pour le VLF et que vous dépassez les seuils autorisés pour en bénéficier, vous devez expressément prévenir les impôts et modifier votre déclaration en indiquant que vous n'avez pas le versement libératoire. Si vous ne le faites pas, l'administration peut vous appliquer des pénalités 🚨.

👉 Pour tous les contribuables, vous pouvez vous rendre après réception de votre avis dans votre espace particulier pour accéder à la correction en ligne si besoin.

5. Faut-il opter pour le versement libératoire ?

L'option pour le versement libératoire vous permet de payer vos impôts (cotisations fiscales) en même temps que vos cotisations sociales lors de votre déclaration de CA directement à l'URSSAF via un pourcentage fixe (1 % si ventes de marchandises, 1,7 % si prestations de services BIC ou 2,2 % si prestations de services BNC). Ces taux s'ajoutent au taux initial de cotisations sociales déjà appliqué au CA.

Avantages :

Simplicité : l'impôt est prélevé en même temps que les cotisations sociales.
Pas de régularisation à la fin de l'année.
Si vous êtes déjà imposable à un taux important ou que vous pensez le devenir, alors vous pouvez envisager d'opter pour le VFL.

Inconvénients :

Il n'est pas toujours avantageux si votre taux d'imposition moyen est inférieur au taux du versement libératoire.
définitif : pas de remboursement possible des sommes payées lors de vos déclarations auprès de l'Urssaf, même s'il s'avère que vous n'êtes pas imposable. Vous aurez payé des impôts pour rien.

🔍 Pour faire le bon choix, comparez votre situation fiscale avec et sans le versement libératoire. Vous pouvez utiliser le simulateur officiel des impôts ou faire appel à un spécialiste (comptable, fiscaliste).

💡 Bon à savoir :

Si vous n'êtes pas encore en activité, l'option doit être exercée lors de la procédure de création de l'activité en ligne sur le site du guichet unique de l'INPI ou, au plus tard, dans les trois mois de la création. Si vous n'êtes pas imposable, aucun intérêt de prendre cette option, vous ne serez pas remboursé des sommes payées lors de vos déclarations auprès de l'Urssaf.
Si vous êtes déjà en activité, éligible et que vous souhaitez exercer cette option auprès de l'Urssaf, vous devez le faire au plus tard le 30 septembre, pour s'appliquer à compter du 1ᵉʳ janvier de l'année suivante. Calculez en fonction de votre avis d'impôt si cela peut être une bonne option pour vous.
Idem si vous souhaitez supprimer l'option pour le versement libératoire, il vous suffit d'en faire la demande depuis votre espace autoentrepreneur.urssaf.fr avant le 30 septembre 2025 pour une application dès le 1er janvier 2026.

6. Comment faire votre déclaration en ligne ?

Voici les étapes principales :

Rendez-vous sur www.impots.gouv.fr et connectez-vous à votre espace particulier.
Accédez à "Déclarer mes revenus".
Complétez les rubriques classiques, puis cochez "Revenus non salariaux" pour accéder au formulaire 2042-C PRO.
Remplissez les cases correspondant à votre activité (BIC ou BNC, avec ou sans versement libératoire). [Cf les tableaux du paragraphe 3]
Validez et conservez votre récapitulatif.

Conclusion :

La déclaration de revenus est une étape incontournable dans la vie d'un micro-entrepreneur. Même si votre régime fiscal semble simplifié, il exige rigueur et compréhension pour éviter les mauvaises surprises. Que vous soyez sous versement libératoire ou non, prenez le temps de bien remplir votre déclaration, de vérifier votre éligibilité, et de faire les bons choix fiscaux pour votre activité. N'hésitez pas à vous faire accompagner si besoin, afin de sécuriser votre situation et avancer sereinement dans la gestion de votre entreprise.

Besoin d'aide pour effectuer vos déclarations, Contactez-moi dès aujourd'hui pour gagner en sérénité et en efficacité !

Delphine de Secrétaire Assistance

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